Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 07.10.2024)

Любите свой город — платите налоги вовремя

Завершается рассылка по почте налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц и НДФЛ за 2023 год. Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Первыми получателями налоговых уведомлений стали пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».

Налоговые уведомления направляются всем гражданам, владеющим объектами налогообложения: квартира, дом, земля, гараж, машино-место, автомобиль и другими, по которым предъявляются налоговые платежи, а также лицам, по которым налоговые агенты передали суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для взыскания в налоговые органы.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Произвести уплату налогов в этом году необходимо не позднее 2 декабря.

Налоговые уведомления не направляются в случае:

- наличия налоговой льготы, вычета или иных установленных законодательством оснований, которые полностью освобождают гражданина от уплаты налога;

- если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей. Исключение — случаи направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность взыскания налоговой задолженности (например, в 2024 году налоговое уведомление может содержать информацию по налогам, исчисленным за 2023, 2022, 2021 годы); 

- если гражданин зарегистрировался в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе. Таким налогоплательщикам налоговое уведомление будет направлено в электронном виде в Личный кабинет.

В иных случаях неполучения налогового уведомления до ноября 2024 года гражданину следует обратиться в налоговый орган либо направить информацию через сервисы Федеральной налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Обратиться в ФНС России». Это относится и к тем налогоплательщикам, которые утратили пароль для входа в Личный кабинет, в связи с чем не могут ознакомиться с размещенным в нем налоговым уведомлением и своевременно оплатить налог.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Оплату можно произвести непосредственно в Личном кабинете или воспользоваться интернет-сервисом ФНС России «Уплата налогов и пошлин», через интернет-банкинг, банковские или почтовые отделения.

Общая информация об исчислении и уплате имущественных налогов в 2024 году представлена ФНС России на официальном сайте на промо-странице «Налоговое уведомление 2024 года». Для удобства граждан информация разбита по тематикам, по которым можно найти ответ на конкретный вопрос. Также по имеющимся вопросам можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц являются местными налогами, то есть они уплачиваются в бюджет городского округа. Также в местный бюджет поступает и налог на доходы физических лиц. В этой связи очень важно, чтобы налогоплательщики, обязанные уплачивать

данные налоги, свои обязательства исполнили своевременно и в полном объеме. От полноты и своевременности уплаты налогов зависит решение многих вопросов местного значения. Это, в первую очередь, комфорт и благополучие проживающих в городе граждан. Любите свой город — платите налоги вовремя!

Налоги исчисляются только по объектам, находящимся в праве собственности физического лица

           Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что переход права собственности на недвижимость и транспортные средства необходимо зарегистрировать при заключении договора купли-продажи, мены, дарения, отчуждения недвижимости.

            В отношении проданного автомобиля исчисленный налог не уплачивается только в том случае, если транспортное средство снято с учета в регистрирующем органе – ГИБДД. Транспортный налог подлежит уплате только за количество месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на собственника.

            Если новый хозяин в течение десяти суток с даты заключения договора купли-продажи не зарегистрировал на себя автомобиль, предыдущему владельцу необходимо самостоятельно обратиться в регистрирующий орган с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства. До тех пор, пока автомобиль не снят с учета, уплачивать налоги обязан прежний автовладелец.

           При наличии указанных обстоятельств, инспекция рекомендует налогоплательщику урегулировать данный вопрос путём направления обращения в регистрирующий орган в кратчайшее время.

Налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги

             Начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года, подтверждение права на социальный налоговый вычет по НДФЛ за физкультурно-оздоровительные услуги производится в упрощенном порядке.

               Изменения применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года. Документом, подтверждающим право на вычет, является справка по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.

             При этом организации, оказывающие услуги, самостоятельно передают в ФНС России информацию об оплате спортивно-оздоровительных услуг. Кроме того, организация должна входить в Перечень физкультурно-спортивных организаций, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта на 2024 год.

             Начиная с 1 января 2025 года, на основании переданных сведений от указанных организаций, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» автоматически будет сформировано предзаполненное заявление на получение вычета, которое налогоплательщик проверит и направит в налоговый орган.

             Воспользоваться правом на вычет на занятия спортом может физическое лицо, которое является плательщиком налога на доходы физических лиц. Если у физического лица нет облагаемого дохода, то законодательных оснований для получения вычета не имеется.

              Социальный налоговый вычет по НДФЛ за физкультурно-оздоровительные услуги учитывается в общей сумме расходов налогоплательщика, потраченных на лечение, покупку медикаментов, обучение и иные виды расходов по данной позиции. Получить налоговый вычет можно как за себя, так и за детей до 18 лет (до 24 лет, если дети обучаются на очной форме обучения в образовательных учреждениях), которые посещают физкультурно-спортивные организации. Максимальный совокупный размер понесенных расходов, принимаемый к социальному налоговому вычету в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), начиная с расходов с 01.01.2024 года, составляет 150 000 рублей против 120 000 рублей, который применялся к расходам, оплаченным до 2024 года.

На вебинаре рассказали, как распределяются средства на ЕНС индивидуального предпринимателя при поступлении налогового уведомления

02 октября 2024 года в Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области прошёл онлайн-вебинар по актуальным вопросам, связанным с особым порядком списания денежных средств по имущественным налогам с единого налогового счета (ЕНС) индивидуального предпринимателя. Спикером мероприятия выступила заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семенова.

Специалист инспекции напомнила слушателям, что у налогоплательщиков - физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, единый налоговый платеж распределяется по всем налоговым обязательствам, вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата.

Лилия Семенова пояснила, что при формировании сводного налогового уведомления по имущественным налогам физических лиц (по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу и НДФЛ) имеющаяся сумма на едином налоговом счете налоговым органом будет зарезервирована в соответствии с пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

То есть, если срок уплаты имущественных налогов наступит ранее, например, срока уплаты налога в связи с применением патентной системы налогообложения или страховых взносов в совокупном фиксированном размере, то в первую очередь спишется сумма имущественных налогов.

В тоже время, если до 02.12.2024 появится недоимка по иным налогам и денежных средств на едином налоговом платеже будет недостаточно, резерв будет отменен и сумма резервов погасит налоговые обязательства с более ранним сроком.

При наличии каких условий требование считается исполненным

          Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности единым налоговым платежом в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

          Узнать о состоянии сальдо единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщики могут в Личном кабинете («Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», «Личном кабинете индивидуального предпринимателя», «Личном кабинете юридического лица»), в учетной бухгалтерской системе или, заказав справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (по состоянию на дату такого запроса).

При наличии у налогоплательщика отрицательного сальдо единого налогового счета в справке будут отражены сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислены пени, и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России. Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней. Направить запрос о её представлении можно по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика, а также через МФЦ.

Кроме того, на главной странице личного кабинета налогоплательщика в блоке «Единый налоговый счет» отображается состояние ЕНС. По кнопке «Детали» в данном блоке осуществляется переход на страницу с детализацией сведений о ЕНС. В зависимости от состояния ЕНС отображаются раскрывающиеся блоки с детализацией, сведения предоставляются в разрезе видов обязательств: все обязательства, задолженность, предстоящие платежи, зарезервировано, операции единого налогового платежа (ЕНП), история ЕНС.

Промо-страница «Налоговое уведомление 2024 года»

С основными изменениями по налогу на имущество с физических лиц, земельному и транспортному налогам, в сравнении с предыдущим годом, можно ознакомиться с помощью промо-страницы «Налоговое уведомление 2024 года», размещенной на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Промо-страница содержит подробную информацию и даёт разъяснения на актуальные вопросы по исчисленным налоговым платежам, а также:

- что такое налоговое уведомление, способы получения уведомления;

- как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении;

- как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении;

- что делать, если в налоговом уведомлении отражена некорректная информация;

- что делать, если налоговое уведомление не получено;

- как исполнить налоговое уведомление;

- как получить налоговое уведомление через ЕПГУ.

Налоговые уведомления за налоговый период 2023 года должны быть исполнены не позднее 2 декабря 2024 года.

Уведомление об исчисленных суммах по НДФЛ

представляется дважды в месяц

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает: в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2023 года № 539-ФЗ налоговые агенты обязаны направлять в налоговый орган два уведомления об исчисленных суммах налога на доходы физических лиц (НДФЛ):

- не позднее 25 числа текущего месяца – для сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1-ого по 22-ое число текущего месяца;

- не позднее 3-ого числа следующего месяца – для сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23-ого по последнее число текущего месяца.

Уведомление можно направить по телекоммуникационным каналам связи, через электронные сервисы «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица», а также на бумажном носителе лично в налоговый орган или по почте с описью вложения.

В помощь налогоплательщикам на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru размещена промо-страница «ЕНС (Единый налоговый счет)», которая содержит актуальную и подробную информацию о порядке заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Функции Личного кабинета по отражению платежей

            Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

             При оплате единого налогового платежа налогоплательщиком через данный Личный кабинет по реквизитам банковской карты имеется возможность отследить такой платеж до момента подтверждения кредитной организацией.

            Информация отражается на главной странице сервиса в баннере с суммой в виде значка «часы». При наведении на данный значок отображается подсказка «У Вас есть платежи в работе», также данная информация дублируется в разделе «Налоги».

            После проведения операции кредитной организацией при подтверждении поступления единого налогового платежа на едином налоговом счете значок не отражается в сервисе.

            Одновременно, данные операции по платежам отображаются в Личном кабинете в разделе «ЕНС», подразделе «Платежи/Операции».