Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 15.08.2024)

Социальный налоговый вычет на лечение

 Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает гражданам о возможности получения социального налогового вычета на лечение.

Социальный налоговый вычет – это возврат части уплаченного налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) с расходов на социально значимые услуги. Заявить можно о вычетах по услугам, оплаченным в течение трех истекших лет.

В текущем году изменен порядок подтверждения таких расходов. При оплате медицинских услуг налогоплательщик может вернуть часть средств от ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. Для подтверждения расходов на лечение в 2024 году необходимо представить в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг, форма которой утверждена приказом ФНС России от 8 ноября 2023 № ЕА-7-11/824@. Новая форма справки недопустима в отношении расходов, понесенных до 1 января 2024 года. То есть при представлении новых форм справок по расходам, понесенным в 2023, 2022 и 2021 годах, в социальном налоговом вычете налогоплательщику будет отказано.

Получить социальный вычет можно несколькими способами:

- направив декларацию по форме 3-НДФЛ и необходимые документы в налоговую инспекцию по месту учета через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- через работодателя, подав предварительно в налоговую инспекцию соответствующее заявление на вычет.

Начиная с 2025 года получить социальный налоговый вычет возможно будет в упрощенном порядке, при соблюдении условий:

- физическое лицо является пользователем «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц»;

- справка об оплате оказанных услуг представлена организацией (индивидуальным предпринимателем) в электронной форме.

Воспользоваться правом на получение социальных налоговых вычетов могут только жители Российской Федерации с официальным доходом, с которого уплачен НДФЛ.

Свидетельство ИНН можно получить в электронном виде

на сайте ФНС России

Используя возможности сервиса «Сведения об ИНН физического лица», размещенного на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Сервисы», налогоплательщики могут сформировать электронную выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН), подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

Для того чтобы узнать ИНН физического лица необходимо заполнить форму запроса о наличии постановки на учёт с присвоением ИНН и отправить запрос. В запросе должны быть заполнены позиции:

- фамилия;

- имя;

- отчество (при наличии);

- дата рождения;

- серия и номер документа по выбранному виду документа, удостоверяющего личность.

Такая выписка равнозначна бумажной, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа в соответствии с пунктами1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Выписка ЕГРН является официальным документом, подтверждающим присвоении ИНН.

Порядок начисления пени и взыскания задолженности разъяснили на вебинаре

14 августа в Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области состоялся онлайн - вебинар на тему «ЕНС. Порядок начисления пени и взыскания задолженности в условиях применения ЕНС. Как подключиться к СМС-информированию о задолженности. Порядок заполнения платежных документов. Что делать, если Единый налоговый платеж (далее – ЕНП) зачислен в разряд «невыясненных».

 Заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семёнова напомнила участникам мероприятия, что отрицательное сальдо — это долг, в отношении которого будут применяться меры взыскания. Процедура взыскания представляет собой взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика и за счет иного имущества должника. Спикер подробно остановилась на каждой мере взыскания задолженности, рассказала о порядке и сроках применения бесспорного взыскания отрицательного сальдо единого налогового счета.

Документы процедур взыскания формируются один раз в отношении отрицательного сальдо единого налогового счета и действуют до полного погашения долга, т.е. пока сальдо единого налогового счета не примет положительное значение либо равное нулю.

Специалист инспекции разъяснила порядок начисления пени: расчёт идёт не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Для организаций предусмотрены две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС.

Напомнили слушателям и о правилах заполнения платежных документов. При оформлении платежного документа на налоги, уплачиваемые через ЕНП, необходимо руководствоваться правилами, установленными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Правила указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему российской федерации, администрируемых налоговыми органами», с учетом изменений, внесенных Приказом от 30.12.2022 № 199н.

Лилия Семёнова пояснила: если налогоплательщик (физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо) перечислил в бюджет налоги и сборы (страховые взносы, пени, штрафы, проценты), но в налоговый орган информация о платеже не поступила, необходимо проверить корректность реквизитов в платежном поручении на уплату единого налогового платежа. При условии, что в платежном поручении все реквизиты указаны корректно, необходимо обратиться в налоговый орган по месту учёта с заявлением на розыск платежа.

В завершении онлайн-встречи спикер обратила внимание участников онлайн-встречи на возможность получения от налоговых органов информации о задолженности путем получения смс-сообщения на телефон либо на электронную почту.

Налоговые льготы по имущественным налогам физических лиц

           При расчете имущественных налогов (по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу физических лиц), налоговым органом учитывается информация о налоговых льготах, право на которые имеют физические лица.

           Льготы по имущественным налогам физических лиц определены федеральным законом, законами субъектов Российской Федерации и законами местных органов власти.

          Некоторые граждане могут освобождаться от уплаты налога в полном объеме или уплачивать налог в меньшем размере.

          Для пенсионеров и граждан предпенсионного возраста предусмотрены льготы по налогу на имущество, полностью освобождающие от уплаты этого налога на один объект налогообложения определённого вида. Например, если у пенсионера есть в собственности две квартиры, и гараж, то в этом случае пенсионер будет полностью освобожден от уплаты налога на имущество на одну квартиру, а также на гараж.

          Льготы для физических лиц по транспортному налогу предусмотрены законом субъекта РФ по месту нахождения транспортных средств. На территории Свердловской области они установлены Законом Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ.

           При исчислении земельного налога - налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. Льготой могут воспользоваться: пенсионеры, предпенсионеры - граждане, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин (с налогового периода 2019 года), инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

            Вся необходимая информация для автоматического предоставления льгот поступает централизованно - при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

            Однако, в отдельных случаях, заявление на предоставление льготы налогоплательщик должен подавать самостоятельно. Например, если у гражданина в 2023 году впервые возникли основания для использования налоговых льгот и на них не распространяется предусмотренный пунктом 10 статьи 396 и пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса беззаявительный порядок предоставления льготы (например, военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, ветераны боевых действий, пенсионеры по выслуге лет и т.д.). Также необходимо предоставить заявление на льготу в случае, если федеральная льгота не была учтена в налоговом уведомлении.

             Уточнить, относится ли плательщик к льготной категории по имущественным налогам, а также ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно, воспользовавшись электронным сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Исполнить своевременно обязанность по уплате налогов поможет единый налоговый платеж

  Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что исполнить своевременно обязанность по уплате налогов поможет единый налоговый платеж (ЕНП).

ЕНП является аналогом электронного кошелька гражданина, на который он может перечислить деньги для уплаты налогов. Посредством единого налогового платежа можно одной суммой перечислить денежные средства в счет уплаты налога на доходы физических лиц и имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц), в том числе авансом до наступления срока уплаты.

Электронный налоговый платеж можно совершить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.

Внести денежные средства с помощью ЕНП можно не только за себя, но и за третье лицо. Однако при этом третье лицо не вправе требовать возврата денежных средств.

Зачет платежа налоговые органы проведут самостоятельно, а информация обо всех проведенных операциях отразится в "Личном кабинете налогоплательщика".

Период нахождения студента в академическом отпуске не является основанием для отмены стандартного налогового вычета его законному представителю

Стандартный налоговый вычет на детей положен обоим родителям. Право на вычет также распространяется на усыновителей, опекунов, попечителей и приёмных родителей, если ребёнок находится на их обеспечении.

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором он достиг 18 лет, при очной форме обучения – до 24 лет.

Студент в возрасте до 24 лет, проходящий обучение в образовательной организации и взявший академический отпуск, оформленный в установленном порядке, также имеет право на применение стандартного вычета по налогу на доходы физических лиц.

Академический отпуск входит в период обучения, следовательно, уход обучающегося в академическом отпуске не лишает его родителей права на стандартный налоговый вычет в установленном размере.

Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только её, но и сумму исчисленного налога на доходы с физических лиц от налоговой базы.

Вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором доход родителя нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 рублей.

Основанием для применения работодателем стандартных налоговых вычетов на детей является заявление с приложением справки из образовательного учреждения, подтверждающей статус «студента» на дневном отделении.

В отделениях МФЦ можно получить сведения о наличии

или отсутствии налоговой задолженности

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что в Многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) и его филиалах, налогоплательщики имеют возможность получить информацию о наличии/отсутствии налоговой задолженности.

Документальным подтверждением наличия/отсутствия задолженности является Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов КНД 1120101, утвержденная Приказом ФНС России от 23.11.2022 N ЕД-7-8/1123@.

Справка содержит общую информацию о наличии (отсутствии) у заявителя неисполненной обязанности по уплате налогов сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Справка представляется в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления.

Кроме того, получить актуальную информацию о состоянии своего единого налогового счета в режиме online, налогоплательщик может в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица».

В адрес налогоплательщиков направлены требования

об уплате задолженности

Отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС) является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требование об уплате задолженности содержит сведения о сумме отрицательного сальдо ЕНС с указанием вида налогов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить её в течение 8-ми дней с момента получения указанного требования, если иное не указано в требовании. Исполнением требования признаётся уплата задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Если у налогоплательщика возникли вопросы по сальдо ЕНС или вопросы последовательности погашения совокупной обязанности по ЕНС, необходимо:

- пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» направить письменное обращение для детализации сведений о сальдо или запросить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;

- воспользоваться сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС», размещенном на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru;

- подойти лично в налоговую инспекцию.

Также всю информацию о Едином налоговом счете возможно найти на промостранице «Все о ЕНС», где даны ответы на самые актуальные вопросы: как вернуть переплату, как учитываются платежи, какие налоги нужно платить на ЕНС.