Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 15.11..2024)

Что значит «отложенная переплата» в Личном кабинете налогоплательщика

Продолжается кампания по исполнению налоговых уведомлений, в ходе которой собственники имущества (объектов капитального строительства, земельных участков и транспортных средств) уплачивают исчисленные налоги за 2023 год. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, с которых налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган.

 Напомним, что по общему правилу уплатить налоги по уведомлению необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Поскольку в 2024 году 1 декабря - выходной день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день - 2 декабря.

 Все налоги уплачиваются единым платежом по единым реквизитам. Информацию о статусе платежа можно отслеживать в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. Пользователей Личного кабинета интересует, что означает термин «отложенная переплата».

 Под «отложенной переплатой» подразумевается сумма переплаты, зарезервированная для погашения предстоящих платежей.

 Пользователи Личного кабинета могут ознакомиться со сведениями о зарезервированной сумме в блоке «Отложенная переплата» раздела «ЕНС». В данный раздел можно перейти с главной страницы Сервиса, нажав кнопку «Детали». При наступлении срока уплаты (2 декабря 2024 года) данная сумма автоматически зачтется в счет уплаты исчисленных налогов за 2023 год.

С доходов от аренды гаражных мест самозанятые должны платить НДФЛ

          Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду гаражных мест в жилом комплексе, налог на профессиональный доход (НПД) не применяется.

          В соответствии с частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.08.2024) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», утвержден перечень ограничений применения специального налогового режима.

          При этом необходимо отметить, что объектом налогообложения «налога на профессиональный доход» признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).  Доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) не признаются объектом налогообложения налога на профессиональный доход.

          Таким образом, доходы от сдачи в аренду машино-мест не подпадают под применение специального налогового режима. С указанных доходов налогоплательщики должны платить налог на доходы физических лиц.

Порядок представления и заполнения уведомлений об исчисленных суммах по НДФЛ и страховым взносам разъяснили на вебинаре

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 13 ноября провели вебинар по разъяснению порядка представления и заполнения уведомлений об исчисленных суммах по НДФЛ и страховым взносам в 2024 году. О сроках представления уведомлений и ошибках, допускаемых при их заполнении, участникам онлайн-встречи рассказала заместитель начальника отдела камеральных проверок №3 Юлия Гурьева.

В ходе выступления спикер мероприятия пояснила, что по НДФЛ расчетным периодом является не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. В уведомлении об исчисленных суммах налогов информация о НДФЛ, удержанном с доходов работников, указывается за этот же период. При уплате налога за декабрь и январь установлены особые правила: за период с 1 по 22 января - до 28 января, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Плательщики страховых взносов представляют уведомление в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим, за исключением месяца, на который приходится представление расчета по страховым взносам. Срок уплаты страховых взносов - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Юлия Гурьева отметила, что правильное представление уведомлений об исчисленных суммах способствует своевременному поступлению налога в бюджет. Направить уведомление об исчисленных суммах проще всего через Личный кабинет юридического лица или Личный кабинет индивидуального предпринимателя. Индивидуальные предприниматели могут подписать документ, направленный через Личный кабинет, усиленной неквалифицированной электронной подписью.

В уведомлении необходимо заполнить пять реквизитов: ИНН/КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Уведомление возможно направить одно по всем платежам. Уведомление с «нулевыми» значениями, в случае если в налоговом периоде выплаты не производились, направлять не требуется.

Участники вебинара узнали, как правильно подать уточненное (корректировочное) уведомление об исчисленных суммах при обнаружении ошибки в направленном ранее уведомлении. Для исправления неверно указанного отчетного периода, КПП, КБК или ОКТМО в новом уведомлении необходимо повторить данные ошибочных строк, а в строке, где указывается сумма, указать «0» (ноль). Затем верные данные нужно отразить в новой строчке.

Если ошибка допущена в сумме обязанности, то уточненное уведомление представляется с теми же реквизитами, но с верной суммой.

Проконтролировать корректность заполнения отчетного периода и КБК поможет таблица «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов», а также обновленный перечень контрольных соотношений.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что актуальную информацию по единому налоговому счету (ЕНС), в том числе примеры заполнения уведомлений, можно найти на промостранице «Единый налоговый счет» официального сайта ФНС России.

Перечень сервисов на сайте ФНС России расширен

В соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» с 01.01.2022 обязанность по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) возлагается на Федеральную налоговую службу.

Услуга по выдаче КЭП предоставляется в операционных залах налоговых органов региона.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует о реализации нового сервиса на сайте ФНС России «Пункты выдачи КЭП», размещенного в группе сервисов «Справочная информация» раздела «Все сервисы».

Возможности сервиса «Пункты выдачи КЭП» позволяют найти ближайший налоговый орган из 95 регионов России для получения сертификата КЭП, а также ознакомиться с графиком его работы.

Для получения КЭП заявителю необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность, СНИЛС, ИНН, сертифицированный носитель для записи ключа и сертификата подписи (USB токен).

Инспекция напоминает, что квалифицированная электронная подпись является незаменимым помощником бизнеса и нужна для того, чтобы придать документу юридическую значимость, то есть оригинала.

Квалифицированная электронная подпись используется для обмена документами с контрагентами. С помощью КЭП возможно представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган, отправлять документы в государственные органы, участвовать в госзакупках на всех электронных площадках, взаимодействовать с ЕГАИС.

Надо ли уплачивать налог за транспортное средство, которое изъято у собственника

             Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что транспортные средства, изъятые у собственников, не признаются объектами налогообложения.

             Транспортные средства, право собственности на которые прекращено в связи с их принудительным изъятием у собственников по основаниям, предусмотренным федеральным законом (обращение взыскания на имущество по обязательствам собственника, конфискация), в дальнейшем не признаются объектами налогообложения независимо от даты снятия транспортных средств с регистрационного учета.

             Исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором такое транспортное средство было изъято у собственника, на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган.

              Заявление в налоговый орган возможно представить лично, направить «по почте» с описью вложения, через отделения МФЦ, через Личный кабинет налогоплательщика либо по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Форма заявления КНД 1150122 утверждена Приказом ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-21/675@.

Как налогоплательщик может распорядиться положительным сальдо единого налогового счета

           Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что при наличии положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщик вправе направить заявление о возврате или направить заявление о зачете или оставить на едином налоговом счете.

           Путем зачета налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, следующим образом:

- в счет исполнения своих предстоящих обязанностей по уплате конкретных налогов (сборов, страховых взносов);

 - в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;

- в счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности по уплате налогов и сборов или в счет исполнения решений налогового органа о привлечении к ответственности.

          При проведении зачета положительного сальдо по единому налоговому счету в счет уплаты конкретного налога налогоплательщиком должно быть представлено заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057).

          В случае отмены ранее проведенного зачета денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, налогоплательщику необходимо направить заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171).

         Заявления о распоряжении путем зачета или об отмене (полностью или частично) зачета возможно направить в налоговый орган только в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи по формам, утвержденным приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Урок налоговой грамотности проведен со студентами техникума

                 Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области в целях формирования положительного отношения к налоговой политике государства и воспитания экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина, повышения налоговой культуры подрастающего поколения, знакомства с историей предпринимательства Урала, 15 ноября провели урок налоговой грамотности для студентов ГАПОУ СО «Камышловский гуманитарно-технологический техникум».

             В ходе проведения мероприятия заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Ольга Веревкина познакомила студентов с понятием «налог», «бюджет», «налоговые поступления», рассказала о древнейшей функции государства – это взимание налога, которая является одной из основных условий существования любой государственной системы и формирует основную доходную часть бюджета государства; о налоговой системе Древнего Рима.

            Также учащиеся узнали о существующих режимах налогообложения, правах и ответственности при ведении бизнеса, способах регистрации бизнеса, в том числе через электронные сервисы на сайте ФНС России.

             Ольга Веревкина разъяснила, что начиная свой бизнес, вы вступаете в сферу действия гражданско-правовых отношений, вам придется заключать договоры с другими экономическими субъектами или с гражданами – физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг, поставку товаров; рассказала об основных режимах налогообложения: (общий налоговый режим; специальные налоговые режимы: Упрощенная система налогообложения, Патентная система налогообложения, Единый сельскохозяйственный налог), а также о способах оформления и подачи документов на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя: на бумажном носителе, в электронном виде через сервис сайта ФНС России «Государственная онлайн регистрация бизнеса», а также через мобильное приложение

           Особое внимание сотрудник инспекции уделила специальному налоговому режиму для самозанятых граждан – налог на профессиональный доход. Переход на специальный налоговый режим для самозанятых граждан осуществляется добровольно. У налогоплательщиков, которые не перейдут на данный налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на налог на профессиональный доход, платят налог по льготной ставке — 4% или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.

           В связи с тем, что в последнее время участились случаи создания фиктивных компаний на подставных лиц, слушателям рассказала, что злоумышленники за вознаграждение привлекают граждан, достигших 18 лет, в том числе студентов для регистрации в качестве номинальных (подставных) учредителей и руководителей фирм - «однодневок» или в качестве ИП. Такие компании создают для уклонения от уплаты налогов и сокрытия средств, полученных в результате мошенничества.

            Предостерегая учащихся, сотрудник инспекции порекомендовала им быть бдительными: не предоставлять свой паспорт и не подписывать документы на государственную регистрацию ЮЛ.

              В завершении урока продемонстрировала видеофильм «Истории успеха предпринимателей Урала» и напомнила, что уплата налогов - это конституционная обязанность граждан Российской Федерации, насколько ответственно поколение 21 века будет относиться к уплате налогов, настолько сильным будет наше государство.