Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 06.12.2024)

Проверить наличие задолженности и уплатить налоги можно без посещения налогового органа

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что срок своевременной уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов физических лиц, а также налога на доходы физических лиц, истёк 2 декабря.

Неуплаченные налоги стали задолженностью, а не уплатившие их налогоплательщики — должниками. Начиная с 3 декабря, сумма долга ежедневно увеличивается из-за начисления пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России.

Проверить наличие задолженности и уплатить налоги можно без посещения налогового органа. Сделать это позволяет сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где можно увидеть информацию о наличии задолженности и оплатить её онлайн через банки-партнёры или распечатать квитанции.

Подключиться к этому сервису можно непосредственно в налоговом органе, получив регистрационную карту с логином и паролем, и в МФЦ, при этом регистрационная карта будет направлена на адрес электронной почты. Вход в Личный кабинет также доступен с помощью подтвержденной учетной записи портала Госуслуг или сертификата квалифицированной электронной подписи.

Неисполнение обязанностей по уплате налогов — правонарушение, за которое предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность. Кроме начисления пени за каждый календарный день просрочки налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налога за счёт имущества, в том числе денег на счетах в банке.

О порядке начисления пени и взыскания задолженности с физических лиц при отрицательном сальдо ЕНС рассказали на вебинаре

В Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области 4 декабря состоялся вебинар, на котором рассмотрели порядок начисления пени и взыскания задолженности с физических лиц при отрицательном сальдо ЕНС, а также способы подключения к информированию о задолженности.

Заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семенова напомнила участникам онлайн-вебинара, что срок своевременной уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов физических лиц, а также налога на доходы физических лиц истёк 2 декабря.

Неуплаченные налоги стали задолженностью, образуя отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС). На отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика формируется требование об уплате задолженности. Оно считается действующим до момента уменьшения сальдо до нуля.

Срок исполнения требования составляет 8 рабочих дней с даты получения, если в нем не указан другой срок. Если требование не будет выполнено в установленный срок, налоговый орган вынесет решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах плательщика. Размещается такое решение, а также поручение на списание задолженности с расчетного счета в Реестре решений о взыскании задолженности, что приравнивается к получению документов банком для их дальнейшего исполнения.

В ходе мероприятия слушатели узнали порядок формирования пени на сумму недоимки. Спикер мероприятия пояснила, что начисление производится не по каждому налогу отдельно, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Кроме того, непогашенная задолженность может стать причиной наложения ареста на имущество должника, запрета на совершение регистрационных действий.

 Лилия Семенова напомнила налогоплательщикам, как можно узнать о своей задолженности: в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, на портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), а также посредством СМС или E-mail информирования.

Желающим получать сообщения о долгах необходимо подать Согласие на СМС либо E-mail информирование по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.11.2022 № ЕД-7-8/1135@. Представить согласие можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, а также на бумаге при личном посещении инспекции или направить по почте заказным письмом. Раз в квартал налоговая служба напомнит о задолженности (при ее наличии), направив СМС - сообщение или электронное письмо.

Таким образом, налогоплательщик получает возможность контролировать актуальное состояние расчетов с бюджетом и избежать применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений, отметил специалист инспекции.

Положительное сальдо ЕНС можно вернуть

Налогоплательщики могут вернуть средства формирующие положительное сальдо Единого налогового счета (ЕНС).

Для возврата положительного сальдо ЕНС необходимо подать в налоговый орган по месту учета заявление (форма по КНД 1112542) о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС. Денежные средства поступят на открытый банковский счет налогоплательщика. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

Направить заявление в целях возврата переплаты можно несколькими способами: на бумаге, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с усиленной квалифицированной электронной подписью, через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью, а также в составе налоговой декларации 3-НДФЛ (если вы физическое лицо и уплачиваете налог на доходы физических лиц (НДФЛ)).

В случае возникновения затруднений можно воспользоваться информацией, размещенной на промостранице «Все о ЕНС» на сайте ФНС России.

Индивидуальные предприниматели должны использовать электронную подпись, выданную именно как предпринимателю

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что в отношениях, связанных с предпринимательской деятельностью, индивидуальные предприниматели должны использовать квалифицированную электронную подпись (КЭП), выданную именно как предпринимателю. Применять КЭП, полученную как физическому лицу, нельзя.

Это прямо вытекает из положений Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ. Так, в части 1 статьи 17.3 Закона № 63-ФЗ указано, что в правоотношениях индивидуальных предпринимателей используется КЭП индивидуального предпринимателя. При этом в квалифицированном сертификате в качестве его владельца должно указываться физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем. Также электронная подпись индивидуального предпринимателя включает данные о регистрационном номере индивидуального предпринимателя.

Напоминаем, получить КЭП юридические лица и индивидуальные предприниматели могут в удостоверяющем центре ФНС России (УЦ ФНС России). Чтобы получить КЭП впервые, необходимо лично обратиться в налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче КЭП. Получить КЭП в УЦ ФНС России могут только лица, действующие от имени организации без доверенности, и индивидуальные предприниматели.

Перевыпустить квалифицированную электронную подпись в личных кабинетах могут владельцы КЭП, ранее получившие её в УЦ ФНС России или у доверенных лиц УЦ ФНС России. В личном кабинете юридического лица заявление на перевыпуск КЭП можно подать в разделе "Заявления. Запросы" – "Электронная подпись (КЭП)", в личном кабинете индивидуального предпринимателя - в разделе "Услуги. Сервисы" – "Перевыпуск сертификата ЭП".

До 31 декабря необходимо сообщить в налоговую инспекцию об объектах имущества, на которые не приходят уведомления

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

В случае неполучения налогоплательщиками до 1 ноября 2024 года уведомлений, собственники имущества должны до 31 декабря 2024 года сообщить о наличии у них налогооблагаемых объектов.

Сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов представляется в налоговый орган по своему выбору, либо по месту нахождения имущества в отношении каждого объекта налогообложения, либо с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

За непредставление (несвоевременное представление) указанных сведений предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта, по которому не представлено такое сообщение.

Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется, если физическое лицо получило налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта, если имеется налоговая льгота или переплата по налогу, либо если общая сумма налогов к уплате не превышает 300 рублей.

Для решения вопросов по ЕНС можно воспользоваться Интернет-сервисами ФНС России

Налогоплательщики, имеющие счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об оплате, могут ускорить процесс разблокировки при помощи интернет-сервисов ФНС России на сайте www.nalog.gov.ru.

Так, обращения  о приостановлении операций по счетам с приложением документов, подтверждающих погашение долга перед бюджетом, налогоплательщики могут направить в налоговую инспекцию через личные кабинеты индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Также на сайте ФНС России при переходе с главной страницы в раздел «Сервисы и госуслуги» / «Все сервисы» в группе сервисов «Задолженность/ банкротство» размещен сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». При помощи указанного сервиса можно получить ответы на такие вопросы, как несогласие с сальдо ЕНС, несогласие с уведомлением о задолженности, несогласие с требованием об уплате, несогласие с блокировкой счета. 

Для этого при заполнении формы необходимо указать наименование ЮЛ/ФИО, ИНН, номер и дату документа (требования об уплате и т. д.), в соответствии с которым заблокирован счет, и контактный номер телефона.

В течение суток с заявителем с целью урегулирования вопроса свяжется специалист ФНС России и подскажет дальнейшие действия.