Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 31.10.2024)

Уведомление на уплату имущественных налогов можно получать в электронном виде

 

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество и налог на доходы физических лиц на основании уведомления, направляемого им налоговым органом.

Уведомление может быть направлено налогоплательщику в электронной форме через Личный кабинет на сайте ФНС России и Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Получение уведомлений в электронном виде является наиболее удобным для налогоплательщика, поскольку исключает риск потери налогового уведомления, позволяет своевременно получить информацию об исчисленных суммах налогов и не пропустить сроки их уплаты.

Подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно непосредственно в налоговом органе, получив регистрационную карту с логином и паролем. Вход в Личный кабинет также доступен с помощью подтвержденной учетной записи портала Госуслуг или сертификата квалифицированной электронной подписи. Можно также подать заявление о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц в любой многофункциональный центр, независимо от места постановки на учет, и получить регистрационную карту на адрес электронной почты.

Получение налоговых документов через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) возможно, если налогоплательщик зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ и направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ. Уведомление формируется в разделе «Услуги» – «Штрафы Налоги» - «Налоги» - «Получение налоговых уведомлений на Госуслугах» или на главной странице Личного кабинета на Госуслугах пройти по ссылке «Налоговые уведомления» - «Подключить уведомления». Для отправки уведомления в ведомство потребуется подписать его усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно бесплатно создать в мобильном приложении «Госключ».

Подробно о подключении налоговых уведомлений через портал Госуслуг можно узнать на ЕПГУ по ссылке https://www.gosuslugi.ru/landing/nalog или на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в ленточном меню в разделе «Налоговые уведомления на Госуслугах».

 

Справки, сформированные в Личном кабинете, подписаны

 электронной подписью

 

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что пользователи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (Личный кабинет налогоплательщика) имеют возможность получать справки от налогового органа с визуализацией усиленной квалифицированной электронной подписи (КЭП) должностного лица налогового органа:

- справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета;

- справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;

- справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки на основании данных налогового органа.

         Сформировать запросы в Личном кабинете налогоплательщика возможно в разделе «Каталог обращений» / «Запросить справку/документы». Ответы на сформированные запросы налогоплательщиков поступят в электронном виде в формате pdf с визуализацией КЭП. Документы можно скачать и распечатать.  

           В соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» электронный документ, подписанный КЭП, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанный собственноручной подписью и применяется в любых правоотношениях.

 

На вебинаре рассказали о порядке формирования сальдо ЕНС и распределения платежей

 

В Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 30 октября 2024 года прошел вебинар, в ходе которого участникам рассказали об особенностях ведения Единого налогового счета (ЕНС) и формирования сальдо, правилах распределения единого налогового платежа (ЕНП). Спикером мероприятия выступила заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семенова.

Слушателям напомнили, что сальдо единого налогового счета (ЕНС) – это разница между суммами, перечисленными на единый налоговой счет налогоплательщика и совокупной обязанностью по обязательным платежам. Пополнение ЕНС осуществляется посредством перечисления денежных средств единым налоговым платежом (ЕНП). Определение принадлежности ЕНП осуществляется автоматически строго в соответствии с соблюдением последовательности согласно пункта 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Спикер объяснила хронологию распределения ЕНП: в первую очередь закрывается недоимка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), далее - начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты, затем - недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам, после - начисления по иным налогам, сборам, страховым взносам с текущим сроком уплаты, в последнюю очередь - пени, проценты и штрафы.  Если денежных средств на ЕНС недостаточно на уплату всех налогов, сначала деньги спишутся в счет уплаты НДФЛ, и только остаток распределится пропорционально суммам между оставшимися обязательствами.

Для распоряжения средствами, формирующими положительное сальдо ЕНС, у налогоплательщиков существует несколько вариантов. Путем зачета можно распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, следующим образом:

- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;

- в счет исполнения решений налоговых органов, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ);

- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов.

Зачет осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС, на основании заявления (форма по КНД 1150057), представленного в электронном виде по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС России в налоговую инспекцию по месту учета. Срок подачи заявления не ограничен.  В случае недостаточности положительного сальдо на ЕНС для исполнения заявления о распоряжении путем зачета в полном объеме зачет осуществляется частично.

Для возврата положительного сальдо ЕНС необходимо подать в налоговый орган по месту учета заявление (форма по КНД 1112542) о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС. Денежные средства поступят на открытый банковский счет налогоплательщика. Направить заявление в целях возврата переплаты можно несколькими способами: на бумаге, в электронной форме по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью, через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью, а также в составе налоговой декларации 3-НДФЛ (если вы физическое лицо и уплачиваете НДФЛ).

В завершении вебинара Лилия Семенова рекомендовала участникам в случае возникновения затруднений воспользоваться информацией, размещенной на промостранице «Все о ЕНС» на сайте ФНС России.

 

О поправках в законодательство РФ о применении ККТ

 

Управление Федеральной налоговой службы по Свердловской области в порядке исполнения письма Управления оперативного контроля ФНС России от 23.10.2024 № 20-3-03/0481@ сообщает.

В связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ «О внесении изменений в статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и Федеральный закон «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 273-ФЗ) с 01.03.2025 наступает обязанность:

- у налогоплательщиков, осуществляющих торговлю на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, применять контрольно-кассовую технику;

- у управляющих рынками компаний осуществлять проверку факта наличия зарегистрированной контрольно-кассовой техники у лиц, которым представляется (предоставлено) торговое место. Указанная норма предусмотрена в целях недопущения на рынки торговцев, не имеющих зарегистрированную (перерегистрированную) контрольно-кассовую технику в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

ФНС России введён в эксплуатацию специальный сервис «Сведения о рынках и арендаторах», позволяющий управляющим рынками компаниям на сайте ФНС России в кабинете контрольно-кассовой техники осуществлять проверку факта наличия зарегистрированной (перерегистрированной) контрольно-кассовой техники у лиц, которым предоставлено торговое место.

С 01.01.2026:

- наступает обязанность у организаций или индивидуальных предпринимателей, имеющих освобождение от применения контрольно-кассовой техники в соответствии с абзацем 6 пункта 2 статьи 2 Федерального

закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 273-ФЗ, применять контрольно-кассовую технику с учетом требований абзаца 9 пункта 1 статьи 4.7 указанного Федерального закона № 54-ФЗ в отношении указания на кассовом чеке наименования товара и его количества.

 

О новых налоговых ставках НДС с 1 января 2025 года

 

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области информирует.

С 1 января следующего года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС и при определенных условиях могут выбрать уплату НДС по пониженной ставке 5 % или 7 %, либо платить НДС по ставке 10 % или 20%.

Обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности (БСО), к числу которых также относится налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость, утверждены статьей 47 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Теперь для указания в кассовых чеках предусмотрены ставки НДС в размере 0 %, 10 % и 20 %.

Для указания в реквизитах кассовых чеков новых ставок 5 % и 7% ФНС России подготовлен проект приказа, который внесет изменения в форматы фискальных документов. Также разработчики контрольно-кассовой техники (ККТ) ведут доработки программного обеспечения с ориентировочными сроками готовности функционала ККТ обеспечить формирование кассовых чеков (БСО) с новыми ставками к концу 2024 года.

Таким образом, после вступления в силу проекта приказа и предоставления доработки программного обеспечения изготовителем ККТ организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, которые выбрали уплату НДС по пониженной ставке 5 % или 7 %, необходимо незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники.

 

Наличие отрицательного сальдо по ЕНС является основанием для взыскания

 

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что при возникновении у налогоплательщика задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет на его едином налоговом счете формируется отрицательное сальдо. В таком случае налогоплательщику направляется требование об уплате задолженности. Требование содержит информацию о сумме задолженности, а также об обязанности уплатить задолженность в установленный срок. Требование направляется в адрес недоимщика не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо Единого налогового счета, если оно превышает 3000 руб. В случае, если размер отрицательного сальдо Единого налогового счета превышает 500 руб., но не более 3000 рублей – не позднее одного года.

Если налогоплательщик не согласен с суммой отрицательного сальдо, указанной в требовании об уплате задолженности, или непонятна причина её образования, то налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учёта лично (или через представителя) или направить в налоговый орган по месту своего учёта обращение в произвольной форме.

Если в установленный срок задолженность должником не уплачена, налоговые органы применят принудительные меры взыскания. Каждая последующая мера принудительного взыскания принимается на всю сумму отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования этой меры.

Актуальную информацию о наличии задолженности можно получить в Личном кабинете налогоплательщика, если налогоплательщиком получен доступ к сервису.

Важно отметить, что меры взыскания действуют до момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета должника.

 

Когда истекает срок представления налоговой декларации

формы 3-НДФЛ за 2021 год

 

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает гражданам, что налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных) за 2021 год необходимо представить в налоговый орган не позднее 31 декабря 2024 года.

Налоговые декларации по получению вычета по доходам за истекший календарный год можно представить только не позднее трех лет после его окончания.

Основанием для получения денежных средств в части возврата налога на доходы физических лиц за 2021 год является декларация формы 3-НДФЛ, направленная в налоговый орган по месту регистрации физического лица. Сумма расходов, указанная в декларации, должна быть подтверждена документами.

Инспекция рекомендует для заполнения и представления декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ использовать сервис ФНС России на сайте www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сервис предоставляет следующие возможности:

- заполнение декларации онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению;

- возможность последующего направления сформированной декларации и прилагаемого комплекта документов в налоговый орган в электронной форме;

- автоматическое предзаполнение полей декларации (в частности, персональных сведений, сведений о доходах и уплаченной сумме налога), наличие подсказок, позволяющих избежать ошибок при заполнении декларации;

- заявление на возврат денежных средств заполняется в составе налоговой декларации и требует заполнения только двух реквизитов из перечня предлагаемых сведений в автоматическом режиме – кредитного учреждения и номера счета.

 

Если в личном кабинете налогоплательщика отсутствует налоговое уведомление

          

Транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2023 год уплатить налоги граждане должны не позднее 2 декабря 2024 года.

Налоговые уведомления направляются налогоплательщикам налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

- наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта

налогообложения от уплаты налога;

- если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.

 

День открытых дверей прошел в налоговых органах

 

В Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области прошёл День открытых дверей по информированию физических лиц по вопросам исполнения налоговых уведомлений.

В операционные залы инспекции и её обособленных подразделений в этот день обратилось более 400 человек. Налогоплательщикам, не получившим налоговые уведомления и утратившим пароль доступа к Личному кабинету налогоплательщика, выдавались дубликаты налоговых уведомлений.

Всем желающим была предоставлена возможность подключения и, в случае утраты, восстановления пароля к онлайн-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Предложенной возможностью воспользовались более 40 посетителей инспекции.

В рамках мероприятия сотрудники налоговых органов рассказали о порядке исчисления, сроках уплаты, ставках, льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам, возможностях онлайн-сервисов ФНС России и портала Госуслуг, ответили на интересующие вопросы.

Владельцам вкладов налоговики дали разъяснения по начислению налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Процентные доходы с вкладов подлежат налогообложению, начиная с 2023 года. НДФЛ облагается совокупный процентный доход по всем соответствующим вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода, рассчитанного как произведение одного миллиона рублей и соответствующей ключевой ставки Банка России. В 2023 году необлагаемая сумма процентов составила 150 тысяч рублей. Таким образом, налог на доходы был начислен на сумму процентов, превышающую указанный порог.

В День открытых дверей налогоплательщикам напомнили, что налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги, налог на доходы физических лиц за 2023 год необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2024 года.

Налоговая служба обращает внимание граждан, что неполучение налогового уведомления не освобождает от обязанности уплачивать налоги за принадлежащее имущество. Налогоплательщики, которые по каким-либо причинам не получили налоговое уведомление, могут обратиться за его получением в любой налоговый орган или подразделение МФЦ.

Следующий «День открытых дверей» по вопросам уплаты имущественных налогов пройдет 28 ноября (четверг) с 09.00 до 20.00.