Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 20.09.2024)

Самозанятые граждане платят налог ежемесячно

 

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что по налогу на профессиональный доход налоговым периодом признается календарный месяц. Следовательно, самозанятые граждане должны платить налог ежемесячно, исходя из полученного дохода и применяемой ставки налога.

 Сумму к уплате налога на профессиональный доход за прошедший месяц рассчитывает налоговый орган и уведомляет о ней через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа каждого месяца. Если сумма к уплате меньше 100 руб., платить ее в текущем месяце не нужно, она добавляется к сумме налога по итогам следующего месяца.

 Если самозанятый согласен с начисленным налогом, то заплатить его необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, одним из способов:

 перечислить самостоятельно, в том числе через приложение «Мой налог»;

 уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки (тогда налоговый орган направит уведомление им);

 уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение «Мой налог» (автоплатеж).

 Если последний день уплаты приходится на выходной, праздничный и (или) нерабочий день, то перечислить налог необходимо не позднее следующего за ним рабочего дня. Например, за август 2024 года - не позднее 30 сентября 2024 года.

 Налог на профессиональный доход можно уплатить как единым налоговым платежом (ЕНП), так и отдельным платежом, заполнив все необходимые реквизиты (КБК, ОКТМО, вид платежа). Сделать это можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

 Обращаем внимание, что уплачивать налог на профессиональный доход ежемесячно необходимо всем самозанятым, получившим доход от своей деятельности. Освобождения или льготы при уплате налога налоговым законодательством не предусмотрены.

 Подробная информация о применении специального налогового режима размещена на промостранице «Налог на профессиональный доход» сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

 

На вебинаре рассказали о порядке формирования сальдо ЕНС и резервирования платежей

 

В Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 18 сентября прошел вебинар, в ходе которого его участникам напомнили об особенностях ведения Единого налогового счета (ЕНС) и формирования сальдо, о резервировании сумм и правилах распределения единого налогового платежа (ЕНП). В мероприятии приняли участие 40 налогоплательщиков. Спикером по заявленной теме выступил заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Евгений Нисковских.

Специалист инспекции напомнил слушателям, что по каждому налогоплательщику налоговый орган ведет единый налоговый счет (ЕНС), где по дебету учитывают поступления единого налогового платежа (ЕНП), а по кредиту - начисления по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям по налоговым проверкам.

Пополнение Единого налогового счета (ЕНС) осуществляется посредством перечисления денежных средств Единым налоговым платежом (ЕНП). Определение принадлежности ЕНП осуществляется автоматически строго в соответствии с соблюдением последовательности согласно пункта 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Во время мероприятия Евгений Нисковских объяснил хронологию распределения Единого налогового платежа: в первую очередь закрывается недоимка по НДФЛ, далее - начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты, затем - недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам, после - начисления по иным налогам, сборам, страховым взносам с текущим сроком уплаты, в последнюю очередь - пени, проценты и штрафы.  Если денежных средств на ЕНС недостаточно на уплату всех налогов, сначала деньги спишутся в счет уплаты НДФЛ, и только остаток распределится пропорционально суммам между оставшимися обязательствами.

Спикер пояснил, что зарезервированная сумма – это сумма денежных средств, зачтенная в счет уплаты по предстоящим платежам, и перечислил виды резерва: в счет уплаты по предстоящим платежам на основании заявления плательщика или в счет уплаты по предстоящим платежам на основании уведомления об исчисленных суммах, представленного до срока уплаты, в счет уплаты по предстоящим платежам по имущественным налогам физических лиц.

Слушатели онлайн-встречи узнали, что у налогоплательщиков - физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, единый налоговый платеж распределяется по всем налоговым обязательствам, вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата. То есть, если срок уплаты имущественных налогов наступил ранее, например, срока уплаты налога в связи с применением патентной системы налогообложения или страховых взносов в совокупном фиксированном размере, то в первую очередь спишется сумма имущественных налогов. При формировании сводного налогового уведомления по имущественным налогам физических лиц (по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу и НДФЛ) имеющаяся сумма на едином налоговом счете налоговым органом будет зарезервирована (пункт 8 статьи 78 НК РФ). Если до 02.12.2024 года появится недоимка по иным налогам и денежных средств на едином налоговом платеже будет недостаточно, резерв будет отменен и сумма резервов погасит налоговые обязательства с более ранним сроком.

 

Отчетность, направленная электронным письмом в налоговый орган, считается не принятой

 

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует налогоплательщиков о том, что отчетность, направленная в налоговый орган электронным письмом, считается не принятой.

Налоговая декларация в электронной форме может быть направлена через сервисы на сайте ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того, декларация может быть направлена по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего Требованиям к оператору электронного документооборота, утвержденным Приказом ФНС России от 04.03.2014 N ММВ-7-6/76@ в соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации.

Полный перечень организаций - операторов электронного документооборота размещен на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет www.nalog.gov.ru.

Обращаем внимание, что в указанный перечень не входит АО «Почта России». Соответственно, направление налоговой отчетности с помощью сервиса электронного заказного письма АО «Почта России» не является представлением документа по ТКС.

Передача налоговой декларации путем направления в электронном виде для дальнейшей печати, упаковки в конверт и отправки адресату обычным способом (заказным письмом с описью вложения) не может в полной мере гарантировать сохранение налоговой тайны.

При этом, налоговая декларация, направленная в налоговый орган, должна быть подписана налогоплательщиком. При отсутствии подписи, налоговая декларация считается не принятой. В адрес налогоплательщика налоговым органом будет направлено уведомление об отказе в приеме налоговой отчетности.

 

Ответы на вопросы, полученные в ходе интернет-конференции, проведенной Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области в период с 09.09.2024 по 16.09.2024

 

Вопрос: В этом году получили удостоверение многодетной семьи. Какие льготы по налогам нам положены?

Ответ: Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в частности, родителей, усыновителей, приемных и патронатных родителей), на федеральном уровне предусмотрены следующие льготы:

•           уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка (подпункт 10 пункт 5, пункт 6.1 статьи 391 Налогового кодекса РФ);

•           дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется как одному, так и второму родителю, имеющему соответствующие объекты налогообложения, в отношении одного объекта каждого вида (пункт 6.1 статьи 403 Налогового кодекса РФ).

На территории Свердловской области родитель или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание, может воспользоваться правом на налоговую льготу за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно (подпункт 10 пункта 1 статьи 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ (ред. от 01.11.2023) «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области»).

На местном уровне также могут быть установлены дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

С полной информацией о налоговых льготах по имущественным налогам, установленных на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и (или) муниципального образования, можно ознакомиться с помощью сервиса, расположенного на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Вопрос: Являюсь участником боевых действий на территории Донецкой Народной Республики с 01.07.2022 года. За какой период я могу воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц?

Ответ: В соответствии с абзацем вторым пункта 1.2 статьи 407 Налогового кодекса РФ периодом участия в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО) для целей статьи 407 Налогового кодекса РФ признается весь налоговый период (т.е. календарный год), в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО) независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода.

Таким образом, Вы можете воспользоваться льготой, начиная с 01.01.2022 года.

 

Вопрос: Мой муж является мобилизованным. Имею ли я право на льготу по налогу на имущество физических лиц?

Ответ: Да, имеете.

Статьей 407 Налогового кодекса РФ установлено, в частности, что право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

а) ветераны боевых действий (подпункт 4 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ);

б) военнослужащие (подпункт 7 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ);

в) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» (подпункт 9 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ);

г) лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО (подпункт 9.1 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ):

- лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;

- граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации) либо заключившие контракт (имеющие иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации;

д) лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения СВО (подпункт 9.2 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ):

- сотрудники Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации;

- сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;

- прокурорские работники;

е) лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции (подпункт 9.3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ);

ж) члены семей (подпункт 9.4 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ):

- лиц, указанных в подпунктах 9.1 - 9.3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;

- граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;

- военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО;

- военнослужащих спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны, выполняющих (выполнявших) возложенные на них задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области в период проведения СВО;

- военнослужащих органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющих (выполнявших) задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на участках, примыкающих к районам проведения СВО;

- военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации, выполняющих (выполнявших) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;

- военнослужащих органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, проходящих военную службу по контракту в воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях, дислоцированных (расположенных) на территориях ДНР, ЛНР Запорожской области и Херсонской области, либо направленных (командированных) на срок не менее трех месяцев для временного исполнения обязанностей по вакантным воинским должностям в этих воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях;

з) члены семей (подпункт 9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ):

- лиц, указанных в подпунктах 9.1 - 9.3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;

- лиц, относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 2.3 и 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», погибших (умерших) в период участия в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО). К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года со дня их увольнения с военной службы (увольнения со службы, прекращения трудового договора или иных правоотношений), вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных ими в период проведения СВО (при выполнении задач в период проведения СВО);

- лиц, погибших (умерших) в связи с участием в боевых действиях в составе Вооруженных Сил ДНР, Народной милиции ЛНР, воинских формирований и органов ДНР и ЛНР начиная с 11 мая 2014 года;

и) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей (подпункт 13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ).

Вопрос: Как я могу подать заявление на льготу для освобождения от уплаты имущественного налога в связи с выходом на пенсию?

Ответ: Налогоплательщик может представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы по форме, утверждённой приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление можно направить через МФЦ, уполномоченный на прием таких заявлений (пункт 6 статьи 407 Налогового кодекса РФ). Налогоплательщик, имеющий доступ к личному кабинету налогоплательщика, представляет заявление через личный кабинет налогоплательщика (пункт 2 статьи 11.2 Налогового кодекса РФ).

Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса сведений, необходимых для рассмотрения заявления, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе предоставления налоговой льготы.

В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (пункт 6 статьи 407 Налогового кодекса РФ).

Вопрос: Есть ли какие-то льготы по транспортному налогу для участников СВО на территории Свердловской области?

Ответ: Да, есть. Льготой могут воспользоваться граждане, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно (подпункт 14 пункта 1 статьи 4  Закона Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ (ред. от 01.11.2023) «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области»).

Положения подпункта 14 пункта 1 статьи 4 распространяются на отношения по взиманию транспортного налога за 2023 - 2025 годы.

Вопрос: В каком размере предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц?

Ответ: Налоговая льгота предоставляется налоговым органом:

а) в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 407 Налогового кодекса);

б) в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (пункт 3 статьи 407 Налогового кодекса). При этом налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения (пункт 4 статьи 407 Налогового кодекса):

- квартира, часть квартиры или комната;

- жилой дом или часть жилого дома;

- помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса;

- хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса;

- гараж или машино-место;

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса (т.е. торгово-офисных объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей), за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения (пункт 5 статьи 407 Налогового кодекса).

 

В адрес налогоплательщиков – физических лиц направлены налоговые уведомления

 

На территории Свердловской области началась ежегодная рассылка уведомлений на оплату имущественных налогов физических лиц. Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2023 года.

В налоговом уведомлении указаны все начисления за 2023 год (налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НДФЛ) и реквизиты для оплаты.

В случае неполучения до 1 ноября 2024 года налогового уведомления об оплате имущественных налогов, а также обнаружения в уведомлении некорректных данных налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию лично, направить сообщение через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Срок уплаты имущественных налогов за 2023 год – не позднее 2 декабря 2024 года.

 

Налоги за детей платят родители

 

           Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Данное положение распространяется также и на несовершеннолетних детей, в праве собственности (в доле) которых имеется объект недвижимого имущества – если на него зарегистрирована доля (или целая доля) собственности, он в любом возрасте считается налогоплательщиком. Обязанность по уплате налогов несовершеннолетними возлагается на законных представителей несовершеннолетних детей (родителей, опекунов).

            Данные объекты можно просмотреть в разделе «Имущество» электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенного на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. При наличии несоответствий сведений об объектах необходимо направить в инспекцию сообщение об объекте, отсутствующем в личном кабинете или сообщение об объектах, не принадлежащем на праве собственности, владения (пользования). Сообщения в инспекцию можно представить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте, лично или через МФЦ.

           У пользователей Личного кабинета налогоплательщика в разделе «Профиль» размещена вкладка «Семейный доступ». Данный раздел предназначен для направления и отображения запросов на доступ к информации из Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и управления таким списком после подтверждения запроса.

            Для использования такого функционала необходимо являться пользователями Личного кабинета как родителям, так и их детям. У налогоплательщика-родителя в разделе «Профиль» во вкладке «Семейный доступ» необходимо нажать кнопку «Добавить пользователя», ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос».  Затем перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить направленный запрос в разделе «Профиль» во вкладке «Семейный доступ», нажав соответствующую кнопку.

           Родители в своем Личном кабинете могут оплачивать налоги за своих детей. В разделе «Налоги» формируется всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или, распечатав квитанцию.

 

Как узнать о наличии задолженности у налогоплательщика

 

          Узнать о состоянии сальдо по единому налоговому счету (положительному, отрицательному или нулевому) можно следующими способами:

- на сайте ФНС России в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», «Личном кабинете индивидуального предпринимателя», «Личном кабинете юридического лица» в разделе «ЕНС» / «Детали»;

- направить запрос в налоговый орган о предоставлении Справки о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо. Запрос можно направить в электронном виде через Личный кабинет или представить через МФЦ;

- обратиться в любой налоговый орган независимо от места жительства;

- обратиться в МФЦ за получением государственной услуги «Информирование физических лиц о начислениях налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов с истекшим сроком уплаты (задолженности)»;

- подключить услугу «СМС-информирование о задолженности по налогам». В случае возникновения задолженности налоговый орган направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты с информацией о возникновении долга и его сумме, достаточной для покрытия совокупной обязанности перед бюджетом, тем самым позволит минимизировать начисление пени. Такое сообщение рассылают раз в три месяца. Если долга нет, сообщение не направляется. Услуга по информированию задолженности предоставляется бесплатно.

 

Имущественные налоги физического лица и налоги индивидуального предпринимателя списываются с одного ЕНС

 

По каждому налогоплательщику налоговый орган ведет единый налоговый счет (ЕНС), где по дебету учитывают поступления единого налогового платежа (ЕНП), а по кредиту - начисления по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям по налоговым проверкам.

Сальдо по ЕНС формируется в хронологическом порядке. Определение принадлежности ЕНП осуществляется автоматически строго в соответствии с соблюдением последовательности согласно пункта 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

У налогоплательщиков - физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, единый налоговый платеж распределяется по всем налоговым обязательствам, вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата. То есть, если срок уплаты имущественных налогов наступил ранее, например, срока уплаты налога в связи с применением патентной системы налогообложения или страховых взносов в совокупном фиксированном размере, то в первую очередь спишется сумма имущественных налогов.

При формировании сводного налогового уведомления по имущественным налогам физических лиц (по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу и НДФЛ), имеющаяся сумма на едином налоговом счете, налоговым органом будет зарезервирована (пункт 8 статьи 78 НК РФ).

Если до 02.12.2024 года появится недоимка по иным налогам и денежных средств на едином налоговом платеже будет недостаточно, резерв будет отменен и сумма резервов погасит налоговые обязательства с более ранним сроком.

 

Изменения в законодательстве в части налогообложения имущества физических лиц

 

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует граждан об изменении в налогообложении транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

Существенным изменением в налоговом администрировании стало увеличение до 300 рублей общей суммы исчисленных налогов, ниже которой налоговое уведомление плательщику не направляется. Ранее уведомление не направлялось, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляла менее 100 рублей. Это изменение распространяется на уведомления за периоды начиная с 2023 года.

 В порядок администрирования транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц внесены следующие изменения:

- с 1 января 2025 года вводится порядок перерасчета налогов в отношении налогоплательщиков - физических лиц, установлено право на представление в налоговый орган заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога и документов, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, в том числе через МФЦ. Также регламентируется проактивный (беззаявительный) механизм перерасчета налога, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для такого перерасчета.

 - По налогу на имущество физических лиц предусмотрено освобождение лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей от уплаты налога, а также введен порядок получения ФНС России от уполномоченных органов соответствующей информации.

 Изменения внесены Федеральным законом от 8 августа 2024 года №259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

 

В какие сроки единый налоговый платеж будет учтен на едином налоговом счете

 

          Единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете со дня:

- предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему РФ при условии достаточного денежного остатка на день платежа;

- передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом при условии достаточности денежных средств для перечисления;

- внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ;

- перечисления судебным приставом–исполнителем денежных средств в качестве единого налогового платежа, взысканных в рамках исполнительного производства;

- отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ.