Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 18.10.2024)

Что делать, если имеется некорректная информация

в налоговом уведомлении

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговый орган любым удобным способом до наступления срока уплаты налогов:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» - через личный кабинет налогоплательщика;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефонам налоговой инспекции 8(34365)3-50-26, добавочный 022-17 или контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Актуальные вопросы администрирования имущественных налогов в условиях ЕНС рассмотрели на вебинаре

16 октября сотрудниками Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области проведен вебинар в части порядка администрирования имущественных налогов юридических лиц в условиях ЕНС.

Спикером вебинара по теме «ЕНС. Порядок и сроки представление уведомлений об исчисленных суммах по имущественным налогам организаций в 2024 году. Ошибки, допускаемые при заполнении» выступила старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №2 Любовь Сокова.

Любовь Сокова напомнила участникам вебинара, что в соответствии с пунктом 1 статьи 363, пунктом 1 статьи 383 и пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации 28.10.2024 года истекает срок уплаты организациями авансового платежа по налогу на имущество организаций и земельному налогу за 3 квартал 2024 года.

Для распределения авансовых платежей в бюджетной системе Российской Федерации налогоплательщики-организации должны в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации представить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов за 3 квартал 2024 года не позднее 25 октября 2024 года.

Специалист инспекции подробно остановилась на нюансах представления уведомлений об исчисленных суммах, отметив при этом обязательное заполнение пяти реквизитов в уведомлении: ИНН/КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. По всем налогам возможно представить одно общее уведомление на нескольких листах, в котором одна строка соответствует одному налогу.

Участникам вебинара разъяснили, что Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе при условии, что налогоплательщики  не указаны в пункте 3 статьи 80 Кодекса.

«В уведомлении об исчисленных суммах имущественных налогов, которое должно быть представлено налогоплательщиком-юридическим лицом не позднее 25 октября, необходимо правильно указать налоговый период: по налогу на имущество организаций за 9 месяцев (3 квартал) – период 34/03, по транспортному налогу за 3 квартал – 34/03, по земельному налогу за 3 квартал – 34/03. Кроме того, в отношении транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам), по которым не представляются налоговые декларации, сведения в позиции «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» должно соответствовать сведениям по КПП по месту нахождения организации».

В завершении вебинара Любовь Сокова обратила внимание слушателей, что в помощь налогоплательщикам на официальном сайте ФНС России создана промостраница «Единый налоговый счет», которая содержит информацию о порядке заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. 

Налоговый имущественный вычет по закону можно

получить за наследодателя

             При покупке (строительстве) недвижимости налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом.

             Имущество, приобретенное во время брака, является совместной собственностью супругов, если договором между ними не установлено иного, поэтому каждый из супругов при приобретении объектов недвижимого имущества имеет право на получение вычета.

             Если приобретатель объекта недвижимого имущества умер, не успев полностью использовать заявленный им имущественный вычет, получить его может супруг или супруга.

             Размер вычета устанавливается следующим образом:

- из суммы расходов на приобретение по всем объектам с ограничением не более 2 млн рублей;

- из суммы расходов на уплату процентов по одному целевому кредиту на приобретение объекта недвижимого имущества с ограничением не более 3 млн рублей.

           Если наследник пользовался налоговым вычетом в порядке, действующем после 1 января 2014 года, то вычет будет исчислен с учетом использованной наследодателем суммы и права каждого приобретателя объекта недвижимого имущества в сумме расходов на приобретение объектов и уплату процентов по целевому кредиту, установленных ограничений.

          Повторное предоставление налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, не допускается.

Как учитывается ЕНП при наличии отрицательного сальдо на ЕНС

           Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что, начиная с 2023 года, всем налогоплательщикам открыт Единый налоговый счет (ЕНС). Уплата всех налоговых платежей и сборов осуществляется по одним реквизитам – Единым налоговым платежом (ЕНП).

           В расчетных документах на уплату налогов и сборов для налогоплательщиков всех регионов РФ указан единый банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула. Единственным признаком платежа является индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН).

           Поступившие платежи распределяются между имеющимися обязательствами налогоплательщика, формируя сальдо на едином налоговом счете.

           Если у налогоплательщика – физического лица отсутствует задолженность по налогам, денежные средства единого налогового платежа будут засчитаны в счет уплаты имущественных налогов в соответствии с данными налогового уведомления по уплате имущественных налогов.

           При наличии отрицательного сальдо по единому налоговому счету распределение денежных средств единого налогового платежа будет осуществляться с соблюдением следующей последовательности:

- недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

- пени;

- проценты;

- штрафы.

             Если на момент распределения на ЕНС средств недостаточно, их распределят пропорционально величине обязательств.

             Во избежание подобных ситуаций физическим лицам необходимо заранее узнать о состоянии ЕНС, имеется ли задолженность за прошлые периоды по уплате налогов и сборов, а также пеней и штрафов.

             Уплатить имущественные налоги физических лиц, начисленные за 2023 год, необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.

Как получить справку о принадлежности сумм ЕНП в упрощенном виде

                 Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что Справку о принадлежности сумм Единого налогового платежа (ЕНП) налогоплательщик может получить как в расширенном виде, так и упрощенном виде. В сокращенной версии форма и состав документа не изменились. В Справке указываются не все операции списания и распределения сумм ЕНП по обязательствам, а итоговая (агрегированная) сумма в пределах одного дня.

              Сведения об отсутствии долга возможно получить по состоянию на определенную дату.

              Запросы в рамках информационного облуживания налогоплательщиков возможно направить через Личный кабинет налогоплательщика – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица». Ответы на запросы формируются в автоматическом режиме на основании данных информационных ресурсов налоговых органов в установленных форматах в установленные сроки. 

              Для направления запроса Справки необходимо:

- в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Каталог обращений» / «Запросить справку (документы)» выбрать «Запрос справки о принадлежности сумм денежных средств»;

- в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» в разделе «Все сервисы» / «Справки и другие документы» выбрать «Запрос на справку о принадлежности сумм ЕНП»;

- в «Личном кабинете юридического лица» в разделе «Заявления. Запросы» / «ЕНС» выбрать «Запрос на справку о принадлежности сумм ЕНП».

Как вернуть переплату по НДФЛ, уплаченного иностранным гражданином

Переплата по налоговым платежам – это сумма положительного сальдо единого налогового счета. Переплату возможно вернуть или зачесть в счет уплаты налогов по предстоящим налоговым периодам.

          Заявление в налоговый орган о возврате налога на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемого иностранными гражданами, работающими на основании патента, а также налога на профессиональный доход, налога на сверхприбыль, или сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов необходимо направить в налоговый орган по форме КНД 1165166, утвержденной приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1133@.  

         Заявление на возврат можно представить лично, заказным письмом по почте с описью вложения или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Подать заявление о возврате переплаты по ЕНС можно в любой момент, ограничений по сроку нет. Исключение - возврат переплаты по уточненной налоговой декларации (расчету). В данном случае должно быть дополнительное условие - на дату завершения ее камеральной проверки должно пройти не больше трех лет со срока уплаты налога. Переплата старше трех лет не учитывается на едином налоговом счете.

В помощь налогоплательщикам сервис

«Проверка корректности заполнения счетов-фактур»

             На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Все Сервисы» / «Электронный документооборот» размещен онлайн-сервис «Проверка корректности заполнения счетов-фактур». Сервис позволяет проверить правильность заполнения идентификационных реквизитов контрагентов в счетах-фактурах и избежать ошибок в предоставляемых сведениях из книг и журналов, в части заполнения идентификационных реквизитов контрагентов (ИНН, КПП), а также сэкономить время на их проверку. Кроме того, он предусматривает возможность проверки контрагента на дату совершения сделки.

             Сервис «Проверка корректности заполнения счетов-фактур» осуществляет проверку идентификационных реквизитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по данным Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Сервис не может использоваться для проверки ИНН физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

            Если по результатам проверки сервис сообщил об ошибке в идентификационных реквизитах контрагентов, то в первую очередь следует проверить правильность ввода данных и повторить проверку.

            Если данные по контрагенту введены в соответствии с указанными в счете-фактуре, но сервис сообщает об ошибке, тогда необходимо направить информацию контрагенту, чтобы он проверил свои данные и при необходимости их скорректировал.

            В случае если онлайн-сервис сообщил об ошибке относительно ваших учетных данных, вам необходимо заполнить форму обращения в налоговые органы по месту учета и, при наличии возможности, прикрепить отсканированную копию свидетельства о постановке на учет. Обращения, к которым приложена копия правоустанавливающего документа, рассматриваются в первоочередном порядке.

В 2024 году вкладчикам необходимо уплатить налог с доходов от банковских вкладов за период 2023 года

               Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что в 2024 году вкладчикам необходимо уплатить налог с доходов от банковских вкладов за период 2023 года.

           Процентные доходы, полученные в 2023 году, подлежат налогообложению впервые. Налог был введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан был введен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

            Важно отметить, что, если у вкладчика открыто несколько счетов в разных банках, доходы по ним суммируются, и налог начисляется на совокупный процентный доход.

            Облагаться налогом будет не вся сумма дохода, а общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Необлагаемый процентный доход зависит от ключевой ставки Банка России и рассчитывается по формуле:

1 млн. рублей * 15% =150 000 рублей (15% - это максимальная ключевая ставка ЦБ на начало каждого месяца 2023 года). Таким образом, налогом облагается только сумма процентов по всем вкладам налогоплательщика за 2023 год, которая превышает 150 000 рублей.

           Если доход по вкладам не превысил 150 тыс. рублей, то налога не возникает.

           Налогом не облагаются доходы с эскроу-счетов, а также с вкладов в рублях, если процентная ставка по ним не превышает 1% годовых. Доходы по вкладам в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода.

           Сведения о полученных доходах по вкладам направлены в налоговый орган от кредитных учреждений. В электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доходы от вкладов размещены в разделе «Доходы» / «Сведения о доходах» / «Проценты по вкладам».

           Сумма налога, подлежащая уплате, отражена в налоговом уведомлении. Налог необходимо уплатить не позднее 2 декабря 2024 года (так как 1 декабря – выходной день).