Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 27.09.2024)

Участились случаи мошеннических рассылок от лица налоговых органов

            Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области предостерегает граждан о случаях мошеннических рассылок от налоговых органов.

           Неизвестные лица от имени ФНС России рассылают электронные почтовые рассылки о наличии задолженности по налогам с требованием срочно её погасить и поддельные квитанции на уплату. Если письмо вызывает хоть малейшие подозрения, не переходите по ссылкам и тем более не оставляйте на сомнительных ресурсах личную и финансовую информацию. Как правило, под видом ссылок скрывается вирус, который позволяет отправителю получить несанкционированный удаленный доступ к хранящимся на компьютере (телефоне) данным.

           Налоговые органы не рассылают сообщения о наличии задолженности и с предложением оплатить долг в режиме онлайн.

           Инспекция обращает внимание, что получить налоговые уведомления по уплате имущественных налогов физических лиц и требования об уплате задолженности от налогового органа в электронном виде возможно:

- в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или в мобильном приложении «Налоги ФЛ»;

- в Личном кабинете на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) при условии, что ранее налогоплательщик направил уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через ЕПГУ.

           Налоговые органы рекомендуют доверять только официальной информации, размещаемой на сайте ФНС России, в официальных группах УФНС России по Свердловской области в социальных сетях «Вконтакте» и «Одноклассники», а также проверять наличие задолженности и уплачивать налоги в Личном кабинете на сайте ФНС России, на Госуслугах или в мобильном приложении «Налоги ФЛ».

Решение об избрании или назначении должно быть нотариально удостоверено

              Начиная с сентября 2024 года, решение об избрании нового руководителя (генерального директора) в Обществе с ограниченной ответственностью обязательно должно быть удостоверено нотариусом.

             Данное действие закреплено Федеральным законом от 08.08.2024 № 287-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

            С 1 сентября нотариус будет подписывать и направлять заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в регистрирующий орган в электронном виде. Ранее это делал новый директор организации.

            Также данное правило распространяется на удостоверение нотариусом факта принятия решения об избрании (о назначении) единоличного исполнительного органа единственным участником юридического лица.

            Для юридических лиц иных организационно-правовых форм при избрании (назначении) руководителя обязанность по подаче в регистрирующий орган заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ будет возложена на нотариуса, засвидетельствовавшего подлинность подписи заявителя на заявлении, в рамках одного нотариального действия. Исключение - кредитные и некоммерческие организации, регистрируемые через Банк России и Минюст.

Как распорядиться положительным сальдо ЕНС через зачет или возврат денежных средств рассказали на вебинаре

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 26 сентября провели вебинар, одна из тем которого касалась ведения единого налогового счета (ЕНС) и порядка проведения зачета или возврата денежных средств.

Специалист инспекции напомнила слушателям о том, что сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет, и начислениями. Распорядиться положительным сальдо ЕНС можно через зачет или возврат денежных средств.

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, путём зачета следующим образом:

- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;

- в счет исполнения решений налоговых органов, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ (суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ).

Зачет осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС, на основании заявления (форма по КНД 1150057), представленного в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет на сайте ФНС России в налоговую инспекцию по месту учета. Срок подачи заявления не ограничен.  В случае недостаточности положительного сальдо на ЕНС для исполнения заявления о распоряжении путем зачета в полном объеме зачет осуществляется частично.

Для возврата положительного сальдо ЕНС необходимо подать в налоговый орган по месту учета заявление (форма по КНД 1112542) о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС. Денежные средства поступят на открытый банковский счет налогоплательщика. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

Заявление на возврат переплаты можно направить несколькими способами: на бумаге, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью, через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью, а также в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

На вебинаре напомнили реквизиты для заполнения платежных документов при уплате налогов, страховых взносов и иных платежей

25 сентября в Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области прошел онлайн-вебинар по вопросам применения единого налогового счета. Специалист инспекции рассказала о правилах заполнения платежных документов, реквизитах для перечисления и видах налогов, уплачиваемых через единый налоговый платеж (ЕНП). Спикером мероприятия выступила главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования задолженности Ирина Шестакова.

Спикер напомнила участникам онлайн-встречи о правилах уплаты налогов, входящих в единый налоговый счет (ЕНС). Все платежи, которые администрируют налоговые органы, отражаются на отдельном счете Федерального Казначейства, открытом в УФК по Тульской области, вне зависимости от региона постановки на учет налогоплательщика или нахождения объекта налогообложения.

Реквизиты для перечисления: банк получателя – отделение Тула банка России /УФК по Тульской области, г. Тула; БИК банка получателя - 017003983; счет банка получателя - 40102810445370000059; счет получателя - 03100643000000018500; получатель - Казначейство России (ФНС России); ИНН получателя - 7727406020; КПП получателя - 770801001.

Ирина Шестакова отметила, что посредством единого налогового платежа (ЕНП) нельзя платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, госпошлину (кроме той, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ), административные штрафы и ряд платежей, установленных пунктом 1 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации. Платежки по ним надо заполнить с учетом особенностей полей, в которых указываются статус плательщика, КПП, КБК и код по ОКТМО.

Аналогичным образом нужно перечислять налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, утилизационный сбор. Эти платежи надо всегда распределять на отдельные КБК. Лишь погашать задолженность по ним можно и посредством ЕНП, и на отдельный код бюджетной классификации.  

Ведущая вебинара пояснила, что некорректное оформление расчетного документа может привести к образованию задолженности и необоснованному применению мер взыскания.

Слушатели онлайн-встречи узнали, что делать при зачислении единого налогового платежа в разряд «невыясненных». Если налогоплательщик (физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо) перечислил в бюджет налоги и сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты, но в налоговый орган информация о платеже не поступила, необходимо проверить корректность реквизитов в платежном поручении на уплату единого налогового платежа. При условии, что в платежном поручении все реквизиты указаны корректно, необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением на розыск платежа.

Значительно упростить процесс заполнения платежного документа позволяет сервис «Уплата налогов и пошлин». Электронная услуга максимально автоматизирована и оснащена подсказками. Можно сформировать платежный документ на уплату налогов и страховых взносов, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате.

В завершении онлайн-встречи спикер рекомендовала участникам получать актуальную информацию о порядке уплаты налогов и заполнения платежных документов на промостранице «Всё о ЕНС» сайта ФНС России.

Об обязанности представления уведомлений об исчисленных суммах имущественных налогов организаций

Юридические лица обязаны подать уведомление для распределения единого налогового платежа по налогам с авансовой системой расчетов в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (по НДФЛ, страховым взносам (для работодателя), при упрощенной системе налогообложения и по имущественным налогам юридических лиц). Уплаченный налог учитывается в бюджете соответствующего уровня и субъекта РФ только при наличии Уведомления.

Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

Уведомление подлежит обязательному представлению даже в случае отсутствия фактической уплаты денежных средств в качестве единого налогового платежа. В случае отсутствия Уведомлений платежи при наступлении установленного Налоговым кодексом РФ срока их уплаты не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО по месту нахождения объектов налогообложения, а поступят на единый налоговый счет налогоплательщика.

Уведомления предоставляются за каждый отчетный период отдельно с указанием суммы авансового платежа, подлежащего уплате за этот конкретный отчетный период (а не за весь налоговый период 2024 года в целом). Одно уведомление можно подать на несколько платежей, но на каждый платеж необходимо заполнить отдельный блок строк.

Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК налога, ОКТМО, отчетный период и сумма). Сформировать и отправить уведомление можно в Личном кабинете налогоплательщика юридического лица:

- выбрать из перечня обязательства для включения в уведомление;

- указать сумму налога (для имущественных налогов нужно указать код отчетного периода – 34, и номер отчетного квартала);

- подписать квалифицированной электронной подписью и отправить.

Уведомление также передается в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ, уведомление может быть представлено на бумажном носителе.

Дополнительно сообщаем, что всю интересующую информацию по ЕНС можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Единый налоговый счет», в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы» или по бесплатному телефону Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Налоговые уведомления с суммой исчисленных налогов менее 300 рублей налогоплательщикам не направляются

              В адрес налогоплательщиков-физических лиц направлены сводные налоговые уведомления (Уведомление) для уплаты за 2023 год имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц), а также налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ.

             Сводные налоговые уведомления могут быть направлены налогоплательщику по почте заказным письмом или переданы электронно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, а также в личный кабинет на портале Госуслуг.

             Налоговое уведомление за налоговый период 2023 года должно быть исполнено не позднее 2 декабря 2024 года.

            Сводные налоговые уведомления не направляются в случаях наличия налоговой льготы, налогового вычета и иных, установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца от уплаты налога, а также наличия переплаты в сумме большей, чем сумма начислений, и, если общая сумма налогов, отражаемых в Уведомлении, составляет менее 300 рублей. Ранее сумма налога, при которой налоговое уведомление не направлялось налогоплательщику, составляла 100 рублей.

           Налогоплательщик (или его законный/уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. В нем можно выбрать способ информирования о результатах рассмотрения: в налоговом органе, куда представлено заявление, либо через МФЦ. Заявление рассматривается в срок не позднее пяти дней со дня его получения налоговым органом.

           В случае возникновения вопросов по начислению и уплате имущественных налогов, при обнаружении в СНУ неактуальной или недостоверной информации необходимо сообщить об этом в налоговый орган до наступления срока уплаты, то есть не позднее 2 декабря 2024 года.

Мобилизованные лица освобождаются от уплаты страховых взносов

            Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что от уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в связи с ведением предпринимательской и иной деятельности (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и т.д.) освобождаются мобилизованные лица на период прохождения военной службы в связи с мобилизацией.

           Освобождение предоставляется по данным Минобороны России в беззаявительном порядке (проактивно), без истребования подтверждающих документов в соответствии с Соглашением об информационном обмене между Министерством обороны Российской Федерации и ФНС России от 12.10.2022 № 205/3/25/ЕД-23-3/52@. Личное обращение в налоговые органы мобилизованного лица не требуется.

          Также в беззаявительном порядке переносятся сроки по представлению отчетности и уведомлений. Данные меры поддержки действуют в период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения.

          С более подробной информацией можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России «Налогообложение в период частичной мобилизации».

Как можно распорядиться переплатой

по налогу на профессиональный доход

          Уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) самозанятым налогоплательщикам необходимо ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Налог на профессиональный доход можно уплатить как в составе единого налогового платежа (ЕНП), так и отдельно от него.

          При этом необходимо учесть, что уплаченные налогоплательщиком суммы НПД по конкретному КБК не учитываются в качестве ЕНП и совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

          Представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности между единым налоговым платежом и налогом на профессиональный доход не предусмотрено.

          Для отмены отложенной переплаты по налогу на профессиональный доход плательщик вправе направить в налоговой орган по месту учета заявление о возврате по рекомендуемой форме КНД 1165166.

          Заявление о возврате излишне уплаченного по отдельному КБК для НПД можно подать следующими способами:

- на бумажном носителе;

- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

- в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика;

- через мобильное приложение или веб-кабинет «Мой налог».

         После подачи такого заявления излишне уплаченная сумма НПД признается единым налоговым платежом не позднее следующего рабочего дня. Сумма налога, составляющая положительное сальдо ЕНС (после погашения задолженности и резервирования сумм начисленных налогов), подлежит возврату.