Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 27.12.2024)

В 2025 год без налоговых долгов

              До наступления Нового года остались считанные дни. В этот период времени многие граждане подводят итоги уходящего года, строят планы на будущий год, а также завершают все значимые дела. Стараются уплатить задолженность по накопившимся долгам уходящего года.

             Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области (далее по тексту - Инспекция) напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2023 год истек 2 декабря 2024 года.

             Если налогоплательщик не выполнил свои обязательства по уплате налогов в установленный законодательством срок, начиная с 3 декабря 2024 года, он считается должником. В случае просрочки, у должника увеличатся затраты на пеню за просрочку, которые будут расти с каждым днем задержки уплаты налогов, и возникнут негативные последствия. В отношении недоимки и пени, Инспекцией могут быть приняты меры налогового контроля.

              Узнать о наличии задолженности можно несколькими способами:

-на сайте ФНС России через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

-через Единый портал государственных и муниципальных услуг;

-обратиться лично в налоговый орган независимо от места регистрации налогоплательщика.      

                 Инспекция напоминает, что зарегистрироваться в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно, не обращаясь в налоговый орган с помощью подтвержденной учетной записи Единого портала государственных услуг.

          Во избежание неприятной ситуации, своевременно и в полном объеме уплатите налоги!

Если налоговым органом отказано в возврате денежных средств

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области (далее по тексту – Инспекция) напоминает, что Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо Единого налогового счета (далее по тексту – ЕНС) (КНД 1112542), может быть направлено через Личный кабинет налогоплательщика («Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или «Личный кабинет юридического лица»), по телекоммуникационным каналам связи, по почте, либо представлено лично в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Единый налоговый счет служит основанием для учета налоговой обязанности налогоплательщика. Если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к возврату, то денежные средства будут возвращены налогоплательщику в пределах положительного сальдо.

            Единый налоговый счет предназначен только для исполнения налоговых обязательств. Ведение иных финансовых операций на едином налоговом счете не предусмотрено.

             Отказ в возврате денежных средств при положительном сальдо по единому налоговому счету возможен при несоразмерно больших поступлениях на ЕНС по сравнению с начисленными налоговыми платежами, а также отсутствии налоговой обязанности или перечислении средств с расчетного счета иного лица.

              Инспекция обращает внимание налогоплательщиков, что функции кредитных и финансовых организаций по приёму и переводу денежных средств по поручениям юридических лиц и физических лиц в счет погашения задолженности по гражданско-правовым договорам, налоговый орган не осуществляет.

Как распределяется сальдо ЕНС в счет уплаты авансовых платежей

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области обращает внимание налогоплательщиков, что суммы с Единого налогового счета (ЕНС) в счет уплаты авансовых платежей распределяются на основании представленного в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховых взносов.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика – по юридическому адресу организации или адресу регистрации индивидуального предпринимателя.

Если у юридического лица есть обособленные подразделения, то уведомление может представляться одно, так как оно многострочное и может содержать сведения по обязательствам всех обособленных подразделений. При необходимости за один период может быть подано несколько уведомлений по разным обязательствам.

В уведомлении отражаются суммы налогов (сборов)за каждый конкретный период. Если налога к уплате нет, уведомление не представляется. В уведомлении необходимо указать код бюджетной классификации соответствующего налога (сбора), действующий в текущем периоде.

Несвоевременное представление или не представление уведомления в установленный срок не позволит распределить уплаченные авансовые платежи по исчисленным налоговым обязательствам, что приведет к начислению пени.

Порядок распределения ЕНП и формирования сальдо ЕНС обсудили на вебинаре

На организованном 25 декабря онлайн-вебинаре специалисты Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области рассказали налогоплательщикам как формируется сальдо единого налогового счета (ЕНС) и распределяется перечисленная сумма единого налогового платежа (ЕНП).

Участникам мероприятия напомнили, что единый налоговый счет пополняется с помощью единого налогового платежа, а поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика. Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой, перечисленной на единый налоговый счет и суммой начислений. Сальдо может быть положительным (когда перечисления больше начислений), отрицательным (перечисления меньше начислений), нулевым (перечисления равны начислениям).

Слушатели вебинара узнали, как распределяется перечисленная сумма единого налогового платежа. В первую очередь погашается недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего срока уплаты. После погашения недоимки по НДФЛ - начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты. Далее - недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам начиная с наиболее раннего срока уплаты. После погашения недоимки по всем платежам - начисления по иным налогам, сборам, страховым взносам с текущим сроком уплаты. В последнюю очередь погашаются пени, проценты и штрафы.

Узнать, как распределился ЕНП можно с помощью справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП. В этой справке указывается остаток свободных средств на ЕНП на начало и конец запрашиваемого периода, есть детализация в разрезе видов поступлений на ЕНП и списаний с него. Справка о принадлежности сумм ЕНП формируется как в полном, так и в сокращенном виде. В справке указываются не все операции списания и распределения сумм с ЕНП по обязательствам, а только итоговая (агрегированная) сумма в пределах одного дня.

Справку о принадлежности ЕНП можно запросить в электронном виде из «Личного кабинета налогоплательщика», по телекоммуникационным каналам связи или лично обратиться в налоговый орган.

Спикер мероприятия обратила внимание участников на то, что в «Личном кабинете налогоплательщика» на главной странице отражаются сведения о состоянии ЕНС. В частности, можно просмотреть сведения по налогам – сальдо; суммы предстоящих платежей и дату ближайшего платежа; зарезервированные суммы в счет исполнения предстоящей обязанности.

Размер страховых взносов в фиксированном размере на 2025 год увеличен

            На 2025 год размер страховых взносов в фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей установлен в размере 53 тыс. 658 рублей. Данные платежи должны быть уплачены не позднее 28 декабря 2025 года. 

            Максимальный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 тыс. рублей, также увеличен и не может быть более 300 тыс. 888 рублей.

            Размер фиксированных страховых взносов за 2024 год составляет 49 500 руб.

            Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что оплата страховых взносов в совокупном фиксированном размере не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов индивидуального предпринимателя в календарном году. Если индивидуальный предприниматель не снят с учета в качестве индивидуального предпринимателя, он обязан уплачивать фиксированные страховые взносы.

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ

в 2025 года

             Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что, начиная с января текущего календарного года медицинские организации, оказывающие медицинские услуги гражданам, обязаны выдавать унифицированные справки по форме КНД 1151156, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика за оказанные медицинские услуги. Форма Справки КНД 1151156 и правила её формирования утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 года № ЕА-7-11/824.

             Справка указанной формы является подтверждающим документом к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленной налогоплательщиком в налоговый орган, с целью получения социального налогового вычета за 2024 год. При наличии унифицированного документа по форме КНД 1151156, договора по оказанию медицинских услуг и платежные документы представлять не требуется.    

         Кроме того, Справку в бумажном виде представлять не требуется, если сведения о расходах по оказанию платных медицинских услуг направлены в налоговый орган в электронном виде организациями и индивидуальными предпринимателями, оказавшими вышеуказанные услуги.

              По сведениям, поступившим в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшим контроль, налоговый орган сформирует по итогам 2024 года предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке и разместит его в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Налогоплательщику в данном случае только требуется подписать предзаполненное заявление на вычет электронной подписью налогоплательщика.

               Право на вычет подтверждается на основании информации, имеющейся у налогового органа.