Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует (от 01.07.2024)

Через Личный кабинет возможно зарегистрировать и снять с учета ККТ

           Пользователи электронного сервиса «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» имеют возможность не только просмотреть сведения по контрольно-кассовой технике в разделе «Учет ККТ», но и бесконтактно решить вопросы, связанные с контрольно-кассовой техникой, без посещения налогового органа «лично».

            Функциональные возможности данного сервиса позволяют зарегистрировать (перерегистрировать) кассовые аппараты, снять кассу с регистрационного учёта, сформировать отчёт о параметрах регистрации ККТ (о закрытии фискального накопителя) и прочее.

            В разделе «Учет ККТ» / «Мои кассы» отображается информация о зарегистрированной (снятой с учёта) контрольно-кассовой технике: статус ККТ, регистрационный номер и модель ККТ, заводской номер, дата регистрации, адрес места установки, срок действия фискального накопителя.

           Работа электронного сервиса «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» регламентируется приказом ФНС России от 26.05.2015 N ММВ-7-6/216@ «О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (далее - Регламент).  Взаимодействие налогоплательщика с данным сервисом осуществляется путем получения информации от инспекции через интернет-браузер и создания документов, направляемых в налоговые органы в электронной форме, подписанных с помощью квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи.

Налогоплательщикам разъяснили, как распорядиться положительным сальдо ЕНС через зачет или возврат денежных средств

26 июня сотрудники Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской провели онлайн вебинар на тему: ЕНС. Правила заполнения платежных документов. Как распорядиться положительным сальдо ЕНС через зачет или возврат денежных средств. Спикером мероприятия выступила главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования задолженности Ирина Шестакова.

Ирина Шестакова напомнила участникам онлайн-встречи о правилах уплаты налогов, входящих в Единый налоговый счет (ЕНС). Все платежи, которые администрируют налоговые органы, отражаются на отдельном счете Федерального Казначейства, открытый в УФК по Тульской области, вне зависимости от региона постановки на учет налогоплательщика или нахождения объекта налогообложения.

Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.

Чтобы правильно распределить денежные средства на ЕНС, налогоплательщики должны направлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в налоговый орган.

В целях обеспечения стабильности поступления доходов в региональные, местные бюджеты распределение ЕНП осуществляется с соблюдением следующей последовательности:

- недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

- пени;

- проценты;

- штрафы.

Специалист инспекции рассказала слушателям о том, что путем зачета налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, следующим образом: в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога; в счет исполнения решений налоговых органов, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ (суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ).

Зачет осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС, на основании заявления (форма по КНД 1150057) представленного в электронном виде по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС России в налоговую инспекцию по месту учета. Срок подачи заявления не ограничен.  В случае недостаточности положительного сальдо на ЕНС для исполнения заявления о распоряжении путем зачета в полном объеме зачет осуществляется частично.

Для возврата положительного сальдо ЕНС необходимо подать в налоговый орган по месту учета заявление (форма по КНД 1112542) о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС. Денежные средства поступят на открытый банковский счет налогоплательщика. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

Ирина Шестакова также обратила внимание участников вебинара, что при наличии вопросов по ЕНС, ответы на них можно получить, обратившись к специальной промостранице, размещенной на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Единый налоговый счет (ЕНС)».

По окончании мероприятия слушатели смогли получить ответы на вопросы по заявленной теме.

Как оплатить патент иностранному гражданину

          Иностранные граждане, прибывающие в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности, должны оформлять патент в соответствии с требованиями Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

          Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, производятся на основании статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

          Стоимость патента для иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, в целях осуществления трудовой деятельности, в 2024 году на территории Свердловской области составляет 6650 рублей (Закон Свердловской области от 16.11.2023 № 110-ОЗ «Об установлении на 2024 год коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Свердловской области»).

          Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ уплачивается иностранным гражданином по месту осуществления деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

         Патент является действительным только в случае, если уплачен авансовый платеж по НДФЛ. Крайний срок оплаты патента – последний день периода, за который уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.

         Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен авансовый платеж по НДФЛ.

         Уплата НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа может быть произведена за иностранного гражданина иным (третьим) лицом, в том числе работодателем, являющимся налоговым агентом.

Инспекция рекомендует налогоплательщикам использовать при формировании платежных документов сервис «Уплата налогов и пошлин», размещенный на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, в разделе «Физическим лицам» / «Уплата по реквизитам».  

          Платежные документы (чеки) об уплате авансового платежа налога на доходы с физических лиц необходимо сохранять в течение всего срока действия патента.

По неучтенному объекту необходимо уведомить налоговый орган

        Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области обращает внимание граждан, ставших правообладателями объектов недвижимости (жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также земельных участков или транспортных средств) и в отношении которых не были ранее исчислены налоговые платежи.

         Информацию по объектам, находящимся в праве собственности физического лица, можно просмотреть в разделе «Имущество» электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (Личный кабинет), который размещен на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

          В случае отсутствия в Личном кабинете сведений об объектах, собственнику нужно самостоятельно направить в налоговый орган сообщение о наличии у него в праве собственности недвижимого имущества и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения (форма КНД 1153006). Это можно сделать через Личный кабинет в разделе «Имущество» / «Подать обращения», выбрав ссылку «Объект отсутствует в личном кабинете», или в разделе «Каталог обращений» / «Уточнить (изменить) сведения в личном кабинете», выбрав ссылку «Заявление об отсутствии объекта в ЛК».

          По полученному обращению налоговый орган направит запросы в соответствующие регистрирующие органы для уточнения информации и после получения сведений от них объекты появятся в Личном кабинете.

           Сообщения в инспекцию можно направить также по почте, представить лично или через МФЦ.

              Консультацию по данному вопросу можно получить по бесплатному телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Доход в виде процентов по займам между физическими лицами облагается НДФЛ

         Физические лица могут осуществлять заём денежных средств под проценты у лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, по долговым распискам и договорам займа. В соответствии с законодательством такие займы должны оформляться в письменной форме, если их сумма превышает десять тысяч рублей.

         Проценты, полученные заимодавцем сверх суммы возвращенного займа, являются для него доходами и облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %. Если доход превышает 5 млн рублей, к сумме превышения применяется ставка 15 %.

           По беспроцентному займу облагаемый НДФЛ доход не образуется.

           Доход в виде процентов налогоплательщик-заимодавец должен отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которую необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получены соответствующие проценты.

            Общую сумму налога, исчисленную самостоятельно, налогоплательщик уплачивает в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом, по итогам которого представляется налоговая декларация. Удобнее заполнить и направить декларацию в налоговый орган через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (Личный кабинет). Уплата налога осуществляется в качестве единого налогового платежа, который можно также оплатить через Личный кабинет в разделе «ЕНС» / «Пополнить» или, сформировав квитанцию в сервисе «Уплата налогов и пошлин» / «Физическим лицам» / «Пополнить ЕНС», размещенный на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

            Если на момент уплаты сумма налога превышает 650 тыс. рублей, то часть, превышающая 650 тыс. рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей, уплачивается отдельно.

            Обращаем внимание, предоставление займов на систематической основе, в том числе под залог имущества, может расцениваться как незаконная предпринимательская деятельность. О таких случаях необходимо сообщать в правоохранительные органы.